金融業甩肥咖條款 5大關卡

因應美國政府的「肥咖條款」上路（外國帳戶稅收遵從法，FATCA），金管會日前發函給國內銀行、壽險及券商公會，清查是否有金融機構可「視同合規」，即可不必適用肥咖條款。一旦被視同合於規定，這些金融業者將不用向美國國稅局申報美國客戶資料，等於不會被「肥咖」纏身。

金管會銀行局官員表示，目前各公會已陸續回報，正在做最後認定，但金管會擔心這些金融機構一曝光，「美國人」的錢都搬過去，屆時原本「合規」的機構也不合規了，所以不會公布名單。

銀行局官員說，目前可確定，壽險業幾乎都要適用肥咖條款；銀行業方面要再確定；但國內可能有一些「極小規模」的農漁會信用部，有機會被豁免。

安永會計師事務所協理高旭宏指出，肥咖條款規定金融業「合規」門檻並不低，至少有五大關卡要符合，最重要就是「不能在國外設立據點營運招攬客戶、且同集團內也不能有子公司在海外有據點」。

一般認為，農漁會、信用合作社，因為沒有海外據點，應可直接「合規」。但高旭宏說，雖然官方認定，農漁會不具有「營利性質」，但實質上台灣不少信合社及農漁會仍有營利；「肥咖條款」限制「非營利性質」機構才能夠申請「合規」。

另外，若有金融機構主動宣布自己可不適用肥咖條款，高旭宏說，此時就怕有其他金融機構流出的「美國帳戶資金」跑到這些機構去避風頭。因為肥咖規定，合規機構資產須低於一點七五億美元（約五十二億台幣）；若資金都流進原本合規的金融業，很可能因為資產「爆掉」，就不合規了。

目前全台廿四家信合社中，像台北、基隆等大型信合社總資產，都有二百億、三百多億元，已超過合規門檻規定；較小型如金門信合社資產卅七億元左右，才符合免適用肥咖條款條件。

至於銀行業若要免適用肥咖條款，高旭宏說，最重要的就是銀行須先訂定規則，不接受讓美國籍人士開戶，但除了少部分外商銀行外，本國銀行目前幾乎都未做此規定。

其次，除每個帳戶價值也須低於五萬美元之外，這些銀行到去年底的帳戶價值，須有九成八是台灣居民所擁有。

【2013/03/11 聯合報】

FATCA颱風尾 掃到郵局

採用條件認定金融機構的FATCA（外國帳戶稅收遵從法），郵局也要比照金融機構適用。會計業者指出，有些人誤認為FATCA只針對金融機構，因此將資金轉入郵局躲避追查，但根據業者掌握的訊息顯示，不但擁有收受存款業務的郵局，必須比照銀行因應，即使可能被豁免的農漁會，也沒有規避的可能。

美國政府通過FATCA法案後，要求全球金融機構，必須協助美國，通報美籍人士海外金融帳戶資料，以供查稅。目前行政院已裁定比照日本模式，與美方簽訂跨政府協議因應。就是由金融機構將客戶同意提供的資料，報送給美國國稅局；客戶不同意提供部分，則以總數金額報給美國國稅局。

由於該法案追查美國人的海外帳戶，因此對我國雙重國籍人士造成影響，會計業者發現，部分人士想將資金轉移到郵局避稅。普華法律事務所律師周思齊表示，中華郵政是交通部主管，但實質同樣被認定為金融機構。

安永會計師事務所協理高旭宏說明，FATCA是採用條件認定，不是沒有銀行名稱就不是金融機構，光是收受存款業務，郵局就會被列入認定，所以不可能藉此規避。

據了解，金管會近期也對農漁會進行調查，是否合乎豁免條件。高旭宏指出，豁免就是FATCA規定的「公認視同合規」，簡單來說，就是資產規模低於1.75億美元、單純承做本土業務，以及非營利單位等，將可完全豁免FATCA要求。

但不論農漁會是否可獲金管會認定為非營利單位，一旦不符合資產規模、業務承作等豁免條件，也將適用，因此別考慮將農漁會當成避稅的可能管道。 【2013/03/11 經濟日報】